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什么是新加坡消费税(GST)?新加坡消费税(GST)详解

  GST是“商品及服务税” (Goods and Services Tax)的英文首字母缩写,中文称作 “消费税” 。

  1994年4月1日,新加坡开始对在国内出售的商品、服务以及进口产品征收消费税。在其他国家,GST也被称为VAT,即增值税。它是一种对消费行为征收的多阶段交易税种,旨在对交易的每个阶段中增加的价值征税。

  一、为什么要注册新加坡消费税?

  大部分公司注册收取消费税可以索回购买货物时缴纳的消费税。

  当所缴纳的消费税超过收取的消费税时,公司可以向新加坡国内税务局作为消费税退款索取差额。当所收取的消费税超过缴纳的消费税时,需要将差额交付新加坡国内税务局。

  注册消费税最大的好处是公司可以用向消费者所收取的消费税来补回购买货物时所缴的消费税。

  如果您不是商品及服务税注册的企业,则无法申请抵扣购买商品或服务时产生的消费税。

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  二、GST税率

  消费税的税率已经从2023年1月1日起上调至了8%,随后将从2024年1月1日起上调至9%。

  三、消费税计费和收取

  一旦注册了消费税,就必须对商品按现行税率征收消费税。计费并收费的这种GST被称为销项税(output tax),收取后必须向IRAS支付销项税。

  您在企业购买和支出(包括进口商品)上产生的消费税称为进项税(input tax)。如果您的企业满足索取进项税的条件,则可以就您的企业购买和支出索取进项税。这种进项税抵免机制,可确保在供应链的每个阶段仅对增值税进行征税。

  四、GST注册要求

  作为一家新加坡企业,必须在以下情况下注册消费税(GST) : 公司本年度的应税货物及服务的营业额超过100万新币或估计将会超过100万新币,就必须在履行该责任的30天内强制注册消费税; 如果您的企业应税货物及服务的营业额不超过100万新币,可以自行决定是否要注册消费税。

  如果大部分的货物或服务主要是出口,或向全球供应的零税率供应品(zero-rated supplies),则不需要注册消费税。

  五、何时申报消费税

  一般公司申报消费税的标准程序是每3个月(一季度) 一次。

  可以向税务局申请要求每个月或每半年申报一次,批准与否由税务局决定。必须在申报期的最后一天前缴纳消费税差额,即在税务会计期后一个月内,缴纳差额。

  如果在到期日之前仍未收到商品及服务税,则每个未缴税款的完整月份将被处以5%的罚款,随后每个月再加收2%的罚款(不超过未付税款)

  六、豁免注册

  如果符合以下条件,您将无需注册商品及服务税:

  1)您的应税营业额超过90%来自 “零税率供应” ,您可以选择申请豁免注册。

  2)按照去年的收入额您应该注册GST,但是预期下一年不会再达到GST注册条件,您可以申请豁免,但必须满足以下条件:

  您确定未来12个月的应税营业额不会超过100万新币;

  由于具体情况(例如大规模缩小业务规模),预计应税营业额会降低;

  您有支持文档来证实您的预测;

  尽管如此,您仍必须在下一个季度末或下一个日历年继续监控您的应税营业额。


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